Порядок сдачи отчётности зависит от того, на каком режиме работает компания. Разберём оба случая по шагам, чтобы было видно, что и когда готовить.
Упрощённый режим: форма 910
На упрощённом режиме ИП и ТОО сдают упрощённую декларацию по форме 910. Она подаётся за полугодие и включает доход, численность работников и суммы налогов и социальных платежей.
Порядок работы простой. Сначала собираем доход за период: все поступления по расчётному счёту и по кассе. Затем считаем численность и среднюю зарплату работников — от них зависит корректировка налога. Дальше формируем декларацию в кабинете налогоплательщика, проверяем суммы по банку и отправляем. После отправки обязательно сохраняем уведомление о приёме.
Общеустановленный режим: формы 100, 200, 300
Здесь отчётность сложнее и её больше. Форма 100 — годовая декларация по корпоративному подоходному налогу, к ней готовится полноценная финансовая отчётность. Форма 200 сдаётся ежеквартально и закрывает индивидуальный подоходный налог и социальные платежи по работникам. Форма 300 — декларация по НДС, её сдают плательщики НДС ежеквартально.
На общеустановленном режиме принципиально важен порядок: сначала закрывается учёт периода (банк, касса, авансовые отчёты, начисления), потом считается зарплата и налоги с неё, затем НДС, и только после этого — годовая декларация. Если сделать наоборот, суммы не сойдутся.
Где чаще всего возникают ошибки
По нашей практике в Алматы уведомления приходят по одним и тем же причинам: доход в декларации не совпадает с оборотом по счёту; забыли о поступлениях на карту, привязанную к ИП; неверно посчитали численность работников; сдали форму 200 без учёта договоров ГПХ; при НДС не сверили счета-фактуры с реестром контрагента.
Отдельная категория — расхождения с предыдущими периодами. Налоговая сравнивает данные между формами и между кварталами, поэтому ошибка в одном периоде всплывает позже и тянет за собой корректировки.
Что делать, если срок уже прошёл
Сдавать всё равно и как можно быстрее: чем дольше просрочка, тем больше последствий. Сначала оцените объём — какие периоды не закрыты и есть ли расхождения. Затем сдаётся дополнительная отчётность, а после этого сверяется лицевой счёт в УГД.
Материал носит справочный характер. Перед сдачей сверьте сроки и ставки с действующей редакцией Налогового кодекса РК или напишите нам — проверим бесплатно.
Если не хотите разбираться сами — сдадим отчётность за вас от 15 000 ₸ за отчёт, или возьмём учёт целиком.